Часто задавані питання - MyCompanyUK

LTD (від англ. Private Limited Company) – це одна з форм організації бізнесу у Великій Британії, яка є привабливою для нерезидентів цієї держави. Відповідальність учасників цієї юрособи обмежена. Тобто особисті зобов'язання акціонера не можуть перевищувати розмір його внеску до статутного капіталу організації.

Компанія такої організаційно-правової форми є резидентом Сполученого Королівства і може займатися будь-якими видами комерційної діяльності, яка не потребує спеціального дозволу.

Основним установчим документом такої компанії є її Статут.

Перелік документів:

1. CERTIFICATE OF INCORPORATION OF A PRIVATE LIMITED COMPANY
2. Minutes of a Meeting of the Board of Directors
3. COMPANY HAVING A SHARE CAPITAL Memorandum of Association
4. Minutes of the first Meeting of the board of Directors
5. REGISTERS MEMBER CERTIFICATES AND MINUTE BOOK
6. Сертифікат з акціями

Ми можемо надати фізичні документи, але в цьому немає сенсу. Фіз документи дорожче коштують і потрібно буде доставляти до вас з Англії. Найголовніший документ це сертифікат із реєстраційним номером.

Щорічно треба здати два звіти.
1. Фінансовий звіт
2. Звіт про фірму Confirmation statement

Якщо оборотів не було, то здається нульовий звіт ціна 250 фунтів.
Якщо обороти були тоді все залежить від кількості транзакцій ціна від 400 – 800 фунтів

З другого року потрібно буде продовжити оренду офісу та сервіс сканування пошти ціна послуги 250 фунтів. Багато хто не продовжує цю послугу. Вирішувати вам особисто

TD (від англ. Private Limited Company) – це одна з форм організації бізнесу у Великій Британії, яка є привабливою для нерезидентів цієї держави. Відповідальність учасників цієї юрособи обмежена. Тобто особисті зобов'язання акціонера не можуть перевищувати розмір його внеску до статутного капіталу організації.

Компанія такої організаційно-правової форми є резидентом Сполученого Королівства і може займатися будь-якими видами комерційної діяльності, яка не потребує спеціального дозволу.

Основним установчим документом такої компанії є її Статут.

Акціонери

Акціонерами можуть бути як фізичні, так і юридичні особи, які є резидентами будь-яких країн світу. Кількість акціонерів може бути в діапазоні від 1 до 50 осіб.

У штаті компанії обов'язково має бути директор. На цю посаду може призначатися лише фізична особа.

Оподаткування

LTD компанії у Великобританії повинні виплачувати корпоративний податок, розмір якого розраховується за прогресивною шкалою. Наприклад:

при річному прибутку менше 300 тис. GBP (британських фунтів стерлінгів) ставка буде приблизно 21%;

річний прибуток понад 1,5 млн. GBP оподатковується за ставкою 28%.

Коли акціонер є резидентом іншої держави, може виникати подвійне оподаткування: той самий податок нараховуватиметься і у Великій Британії, і в країні реєстрації акціонера. Зменшити податковий тягар у державі, резидентом якої є власник компанії, можна завдяки використанню угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Для реєстрації номера платника ПДВ компанії необхідно мати офіс в Англії та відкрити банківський рахунок.

Звітність

Кожна LTD компанія щорічно здає такі види звітності:

Confirmation Statement – ​​підтверджуюча заява, в якій вказується загальна інформація про компанію.

Annual Accounts – річний звіт про фінансову діяльність. У перший рік після відкриття компанії вимоги до складання цього звіту відсутні.

Tax Return - Податкова декларація.

Звітність складається на підставі первинної документації: інвойсів, договорів, виписок із банку тощо.

Крім того, такі організації в Сполученому Королівстві обов'язково проходять аудит, за винятком малих LTD.

Малі LTD

Компанія вважається малою, якщо:

• розмір її активів – менше 3,9 млн. GBP (до оподаткування) або 3,26 млн. GBP (після сплати податків);
• оборот за один рік – менше 6,5 млн. GBP;
• штат співробітників – менше 50 людей.

Підприємницька діяльність у Англії ведеться у різних формах, зокрема у формі партнерства з лімітованою відповідальністю – LLP (від англ. Limited Liability Partnership). Ця форма організації є найбільш привабливою для нерезидентів Сполученого Королівства.

Таким організаціям дозволено вести будь-яку комерційну діяльність, якщо вона не потребує ліцензування. Некомерційна діяльність може бути родом занять даного партнерства.

Партнери

У LLP має бути як мінімум два партнери. Ними можуть бути як фізичні, так і юридичні особи, які є резидентами будь-якої країни світу. Як мінімум один із партнерів обирається керуючим у результаті проведення загальних зборів.

Відповідальність кожного з учасників обмежена його внеском до організації, що є основною перевагою даного виду діяльності. Партнери не відповідають за недобросовісне виконання своїх обов'язків іншими членами організації.

Оподаткування

Оподаткування таких партнерств має такі особливості:

• Податок на прибуток не оплачується LLP.
• Оподатковуваною частиною виступає дохід кожного із партнерів. Фізичні особи сплачують податок на доходи країни проживання, а юридичні – податок з прибутку за місцем реєстрації.
• НДС сплачується учасниками партнерства, які не живуть і не ведуть підприємницьку діяльність на території Сполученого Королівства, коли річний оборот компанії перевищує 61 000 євро.

Крім того, можливе безподаткове ведення діяльності LLP, коли партнерами виступають офшорні організації.

Звітність

Незалежно від того, сплачує LLP податки у Великій Британії чи ні, необхідно здавати наступні види звітності:

• Confirmation Statement (підтверджуюча заява) – включає у собі загальну інформацію про організацію.
• Annual Accounts (річний звіт) - включає фінансову інформацію про діяльність компанії. Перший рік існування LLP – пільговий, здавання річного звіту не потрібно.
• Tax Return (податкова декларація) – містить інформацію про доходи, що підлягають оподаткуванню.

Зазначена звітність має подаватися 1 раз на рік.

Крім того, такі організації у Великій Британії обов'язково піддаються аудиту, за винятком малих LLP.

Малі LLP

Партнерство вважається малим, якщо:

• його активи не перевищують 5,1 млн. GBP (британських фунтів стерлінгів);
• річний оборот не перевищує 10,2 млн. GBP;
• середня кількість співробітників – трохи більше 50 осіб.

Корпоративний податок. Ставка залежить від величини прибутку та визначається перед настанням чергового фінансового року (з 1 квітня). Цього року вона становить сімнадцять відсотків. Особливості обчислення Corporate Tax відображені у Законі про фінанси Сполученого Королівства 2006 року.

Цей податок платять:

• PLC і LTD;
• іноземні юрособи (філії) з офісом на території UK;
• некомерційні організації.

Податок на приріст капіталу, який визначається виходячи з розміру приросту капіталу - прибуток від реалізації активів (нерухомого майна, промислового обладнання, векселів, депозитних сертифікатів та ін.). Ставка дорівнює сімнадцяти відсоткам.

ПДВ нараховується на товари або ж послуги. Реєструватися як платник ПДВ зобов'язана будь-яка організація, товарообіг якої дорівнює або більше £85000. У країні передбачено три різновиди ставок: 20%, 5% та 0%. Ставкою 0% оподатковується експорт товарів, а також реалізація одягу та взуття для дітей, журналів, книг, продуктів харчування, товарів для інвалідів. Звільняють від сплати ПДВ організації, які займаються освітніми та страховими послугами, охороною здоров'я та соціальними послугами. ПДВ не сплачують і благодійні фонди.

У країні також передбачено ще низку місцевих податкових зборів, податок на дивіденди (Withholding Tax), а також соціальні внески, гербовий збір.

Для фірм з лімітованою відповідальністю LTD передбачено звільнення від аудиту та складання звітності у спрощеному варіанті, якщо:

• в штаті числиться трохи більше п'яти осіб;
• щорічний прибуток не перевищує 10,2 мільйона GBP;
• ціна активів, що перебувають на балансі, – не більше 5,1 мільйона GBP.

Здавати звітність і проходити аудит (виняток зазначено вище) зобов'язані всі фірми типу LTD, що стосується подання декларації. Складання звітності Annual Accounts для новостворених юросіб відбувається після закінчення вісімнадцяти місяців, у всіх інших випадках – раз на дванадцять місяців. Звітність здається до Реєстру Компаній та податкової.

Можливість зареєструвати юрособу та працювати без зобов'язань щодо сплати податкових зборів в Англії приваблює підприємців усього світу. Зокрема, реєструються LLP та LP – партнерства з лімітованою відповідальністю. Законодавство про партнерства діє в UK з 1907 року, але найбільшу привабливість ці типи бізнесу набули після виходу нової редакції законодавчого акту у 2000 році.

При реєстрації іноземної фірми в UK необов'язково сплачувати податки – як у випадку з LLP (партнерством із лімітованою відповідальністю). Вся справа – в особливостях організації: LLP засновується двома або більше особами (юридичними чи фізичними), які можуть не бути резидентами держави та не отримувати доход безпосередньо на території UK.

У таких організаціях немає директора, його повноваження перебирає відповідальний партнер. Усі податкові зобов'язання засновники виконують у країні, де вони зареєстровані. Таким чином LLP може діяти майже в безподатковому режимі.

Щодо звітності, то на LLP покладається обов'язок щорічної подачі Annual Return (раз на 12 місяців) та Annual Accounts, а також ведення бухобліку.

Це альтернатива LLP, оскільки ця юрособа реєструється в Шотландії. LP засновується обмеженим партнером та генеральним партнером, який несе абсолютну відповідальність за борги LP та є директором.

LP не є суб'єктом оподаткування, хоч і повністю самостійне юридично. Як правило, LP створюють юрособи, зареєстровані у безподаткових юрисдикціях. Тому у Сполученому Королівстві податки фірма не сплачує зовсім.

Що стосується бухобліку та аудиту, то за умови, що партнери – юрособи – нерезиденти Великобританії, подавати відомості Annual Accounts до Реєстру компаній організації не потрібно. Бухоблік залишається обов'язковою умовою реєстрації, те саме стосується і подання податкового звіту tax return.

PLC престижніша, ніж будь-яка інша форма підприємств через можливість торгувати власними акціями на ринку цінних паперів. Однак це і найскладніша з погляду реєстрації, оподаткування та бухобліку форма відкриття зарубіжних компаній.

PLC – це юрособа з лімітованою відповідальністю, яка може мати одного власника. Під час реєстрації є обов'язкові умови:

• мінімум два директори, два акціонери та один секретар;

• мінімальний статутний капітал - GBP 50000, з яких принаймні 25% має бути сплачено.

PLC підлягає реєстрації як платник ПДВ, обов'язково сплачує корпоративний податок за ставкою 17%, має проходити щорічний аудит бухотзвітності, складати декларації з поточними реєстраційними відомостями тощо.

Однак варто зазначити, що навіть у випадку з PLC практично завжди є можливість переносити центр прибутку до інших юрисдикцій (включно з офшорними) з Великобританії. Це дозволяє фактично сплачувати податки на рівні офшорів, маючи при цьому бізнес на території Сполученого Королівства.